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2021小微企业所得税怎么算出来的(举例说明)

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。)

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小型微利企业所得税计算简单概况:

01、年应纳税所得额≤100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;也就是企业所得税的征收率是5%(25%x20%);

02、年应纳税所得额100~300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,也就是企业所得税的征收率是10%(50%x20%);

如下图所示:

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01、举例

假设某个小型微利企业年应纳税所得额是80万,则减按25%计算的应纳税所得额=80*25%=20万,应纳所得税=20*20%=4万;

02、举例

假设某个小型微利企业年应纳税所得额是190万,则不超过100万部分减按25%计算的应纳税所得额=100*25%=25万,超过100万部分减按50%计算的应纳税所得额=90*50%=45万,应纳所得税=25*20%+45*20%=14万;

最后一个例子

假设某小型微利企业2020年度的应纳税所得额是300万元,计算在享受小型微利企业所得税优惠政策后,当年需缴纳的企业所得税。

100×5%+(300-100)×10%=25(万元)

新政策:

那么,2021年,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。(截止日期:2022年12月31日)

【01、年应纳税所得额≤100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;再减半征收企业所得税;也就是企业所得税的征收率是2.5%((25%x20%x50%))】

举例子

假设某个小型微利企业年应纳税所得额是80万,则减按25%计算的应纳税所得额=80*25%=20万,应纳所得税=20*20%*50%(再减半征收政策)=2万;

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